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上海公诚资产经营有限公司财务管理办法

 

第一章 总 则

 

  笫一条 为了规范上海公诚资产经营有限公司(以下简称资产公司)及其所属控股企业的财务管理,根据中华人民共和国《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》和资产公司章程制定本办法。

  笫二条 资产公司受学校委托管理下属全资、控股企业和单位,行使出资者权力,承担出资者义务。并享有所有者权益,以保证资产公司及所属企业的资产和权益不受侵害。

 

笫二章 资产管理

   笫三条 资产是企业拥有或者控制的,能以货币计量的经济资源,包括各种财产债权和其他权利。

   笫四条 企业依法经营授权范围内的国有资产,经营者对国有资产的保值和增值负有直接责任。

   第五条 企业要提高资金的利用率,加速资金周转。销售货款尽量做到现款现收,避免和减少拖欠款。

   笫六条 企业对外投资的投资额在10万元或净资产的10%以上,须事先报资产公司审批备案,经公司办公会议同意后方可实施。

   第七条 资产公司所属企业改制或改组方案,须申报资产公司,由资产公司审核后报校经营性资产管理委员会组审批。

   笫八条 企业的盈余公积金可以用于弥补亏损,也可以转增资本,用于弥补亏损的盈余公积金,应自公积金帐户转入有关利润分配帐户;用于转增资本的公积金,应自公积金帐户转入股本帐户,但转增后的公积金不得低于实收资本的25%。所属企业处理以上业务时,须报资产公司审批备案。

笫九条每年年末由资产公司负责对所属企业进行资产考核和会计年报审计工作。

 

笫三章 财务管理

   笫十条 资产公司所属企业按资产公司统一的会计政策编制各自的会计报表,并在次月10号前报送资产公司。

   笫十一条 所属各企业须建立和完善内部财会管理制度,明确企业资金动用审批权限和额度,防止越权签批、处理的现象。

   笫十二条 资产公司有权决定所属企业的财务机构设置和财务报表主管人员配备,并负责所属企业财务人员的业务学习及培训工作。

   笫十三条 财务预算工作要制度化、规范化。所属各企业须在每年十一月底前完成下一年度财务预算编制表,经资产公司批准后生效。企业经营者在预算范围内行使财务审批权。有特殊情况需超预算支出及预算外支出,必须办理补批手续。

   笫十四条 清产核资工作实现定期化、制度化、企业对存货、固定资产与债权、债务应每年进行一次常规盘点和清算、确保帐帐、帐实相符。

   笫十五条 企业固定资产按规定提取折旧,对拟报废的固定资产要有技术部门鉴定,报资产公司及国资办审批。

   笫十六条 严格利润分配的责任约束,对末按合同约定数上缴利润且无正当理由的所属企业,不得计发奖金,不得提取公益金或福利费。

   笫十七条 各单位应当按照《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定建立会计帐册,进行会计核算,及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息,要加强会计基础工作,严格执行会计法规制度,保证会计工作有序地进行。

   笫十八条 根据《企业会计准则》和《企业会计制度》设置会计科目。

   笫十九条 实行会计电算化的单位,对使用的软件及其生成的会计凭证、会计帐簿、会计报表及其他会计资料,应当符合财政部关于会计电算化的有关规定,有关电子数据,会计软件资料等应当作为会计档案进行管理。

 

笫四章 财会人员基本素质要求和岗位职责

   笫二十条 财务会计人员应具备必要的专业知识和专业技能,熟悉国家有关法律、法规、规章和国家统一会计制度,遵守职业道德。

   笫二十一条 财务主管应具备的素质和条件:

1、坚持原则,廉洁奉公,敢于负责,态度严谨,忠于职守。

2、具有财务会计大专以上学历或会计师以上职称,并持有会计证。

3、从事主办会计工作时间不少于五年,熟练掌握会计业务。

4、熟悉国家有关法律、法规、规章和方针、政策,掌握财务管理的有关知识。

5、具备较强的组织协调能力,善于发现和处理经营管理中的财务问题。

   第二十二条 一般财务会计的素质和要求:

1、具备必要的专业知识和专业技能,持有会计证;

2、遵守职业道德,树立良好的工作作风,保守本单位的商业秘密;

3、按照有关法律、法规和国家统一会计制度规定的程序的要求进行会计工作,以保证所提供的会计信息合法、真实、及时、完整。

   第二十三条 企业会计岗位职责

1、认真执行国家会计法,加强会计监督,维护企业的经济利益,保护国家和企业的财产安全。

2、做好会计核算工作,及时提供各种会计信息,保证会计核算的真实性和准确性。

3、协助企业领导做好年度预算工作,督促企业认真执行财务计划和完成经济目标。

4、按季度进行企业财务状况分析,及时反映企业经营中存在的问题。

   第二十四条 企业出纳岗位职责

1、认真执行有关财务制度,维护企业的经济利益,保护国家和企业的财产安全。

2、现金结帐工作必须做到日清月结。销货款收入不得坐支挪为他用。现金收入必须及时解入银行。每日库存备用金控制在银行额定的范围内。

3、及时将收付财务凭证及原始资料送交给会计。

4、妥善保管财务票据和印鉴章。

 

笫五章 财务工作交接制度

   笫二十五条 基本要求

财务人员工作调动或者因故需要必须将本人所经手的财务资料和工作全部交给接替人员,须办理交接手续,未办清手续不得离岗。

财务人员在办理移交手续前必须及时办理完毕末了的各种事项。财务负责人移交时,应将全部财务会计工作、重大财务收支问题和会计人员的情况等,向接替人员介绍清楚;需移交的遗留问题,应当写出书面材料。

   笫二十六条 移交程序

(一)移交清册

交接双方要按照移交清册列明的内容,进行逐项交接,交接双方和监交人须在移交清册上签名或盖章,以明确责任。移交清册由交接双方以及单位各执一份,以供备查。

(二)专人负责交接

在办理财务会计人员交接手续时,要有专人负责,以保证交接工作的顺利进行。

1、一般会计人员办理交接手续,由财务主管负责交接;

2、财务主管办理交接手续,由单位负责人(副总经理以上)负责,必要时,可由上级主管单位有关人员参与。

(三)临时交接

会计人员临时离职或者因病暂时不能工作需要有人接替或者代理工作时,须按照上述规定办理交接手续;财务人员因病或者其他特殊原因不能亲自办理移交手续的,经单位领导批准,可以由移交人员委托他人代办手续,但委托人应当对所移交的会计工作和相资料承担责任。

(四)移交后的责任

移交人对自己经办且已经移交的会计资料的合法性、真实性,要承担法律责任,不能因为会计资料已经移交而推脱责任。

 

第六章 附则

   第二十七条 本办法如有不符合国家和地方有关法律法规处,按国家和地方法律法规执行。

   第二十八条 本办法由资产公司负责解释。

   第二十九条 本办法自二○一○年一月一日起试行。

上海公诚资产经营有限公司

二〇〇九年十一月十六日